Cand. Sci. (Economics)
канд. экон. наук
The paper discusses the key challenges, trends, and institutional constraints affecting how Russia taxes its current digital economy. The paper is focused on two emerging segments, including digital service aggregator platforms and cryptocurrency transactions, as new sources of revenue, risks, and opportunities for public finance. The study compares Russian laws with international practices (EU, US) and provides in-depth quantitative evaluations of the shadow economy’s magnitude, the scale of fiscal shortfalls, and the potential increase in tax revenues resulting from their decriminalization. Effective tax rates were calculated based on the current progressive personal income taxation, the income structure of contractors, and features of the digital market. The author models the fiscal effects of integrating cryptocurrency transactions into the national taxation system and estimates possible thresholds. The paper substantiates the need for a smart fiscal management model using big data, artificial intelligence algorithms, and automated systems to exchange information between platforms and the Federal Tax Service. The findings allow to develop proposals for updating legal definitions and data transfer regulations, promoting voluntary legalization, and developing a strategy to reform the taxation system aimed at sustainably expanding the revenue base and regulating public finances in the Russian Federation.
В статье рассматриваются ключевые вызовы, тенденции и институциональные ограничения в налогообложении современной цифровой экономики России. Особое внимание уделено двум наиболее динамично развивающимся сегментам: цифровым платформам-агрегаторам услуг и операциям с криптовалютами, формирующим новые источники доходов, риски и возможности для публичных финансов. Исследование основано на сопоставлении российского законодательства с международными практиками (ЕС, США) и включает подробные количественные оценки объемов «серой» экономики, масштабов фискальных потерь бюджета и потенциального прироста налоговых поступлений при их легализации. Рассчитаны эффективные ставки налогообложения с учетом действующей прогрессивной шкалы НДФЛ, структуры доходов исполнителей и особенностей цифрового рынка. Проведено моделирование фискальных эффектов от интеграции криптовалютных операций в национальную налоговую систему и оценка порогов. Обоснована необходимость перехода к интеллектуальной модели налогового администрирования, использующей большие данные, алгоритмы искусственного интеллекта и автоматизированные механизмы информационного обмена между платформами и Федеральной налоговой службой. Полученные результаты позволяют сформировать предложения по уточнению правовых дефиниций, регламентов передачи данных, стимулированию добровольной легализации и разработке стратегии реформирования налоговой системы, направленной на устойчивое расширение доходной базы и стабилизацию публичных финансов Российской Федерации.