Modern problems of income taxation in Russia

Cover Page

Cite item

Full Text

Open Access Open Access
Restricted Access Access granted
Restricted Access Subscription or Fee Access

Abstract

Modern problems of socio-economic development dictate the need for a systematic approach to improving the directions of tax policy and, in particular, income taxation, taking into account all the problems, factors and conditions that determine the effectiveness of its mechanisms. The study identifies the key problems and specifics of the income tax system in Russia at the present stage of development. On the basis of the identified problems, the basic principles and directions of improving income taxation are substantiated. The analysis of the existing income tax system in Russia revealed serious contradictions that have a systemic negative impact on the effectiveness of socio-economic processes. The main directions of improving income taxation mechanisms proposed in the article can be used by government authorities, municipalities and relevant departments as advisory provisions when developing measures to improve tax policy. The main results and provisions of the article can be used in further research as a basis for improving the income taxation mechanism and developing the parameters of the income tax scale and system.Acknowledgments:The research was carried out within the framework of the state order of the Ufa Federal Research Center of the Russian Academy of Sciences No. 075-01134-23-00 for 2023 and for the planned period of 2024 and 2025.

About the authors

Leysan Akhmatovna Gafarova

Institute of Socio-Economic Research of the Ufa Federal Research Center of the Russian Academy of Sciences

Email: lgafarova5@gmail.com

References

  1. Пансков В.Г. Современные проблемы теории и практики налогообложения. - Москва: Центркаталог, 2023. – 264 c.
  2. Тюрин С.Б., Бурыкин А.Д., Кваша В.А. Разработка оптимальной модели подоходного налогообложения и оценка ее влияния на социальное неравенство в России. - Ярославль: Канцлер, 2021. – 201 c.
  3. Cebula R., Foley M. Personal income tax evasion determinants revisited: an exploratory study using newly available data // Academy of economics and finance journal. – 2011. – № 1. – p. 17-24.
  4. Richupan S. 6 determinants of income tax evasion role of tax rates, shape of tax schedules, and other factors. IMF elibrary. 1987. [Электронный ресурс]. URL: https://www.elibrary.imf.org/display/book/9780939934911/ch006.xml?rskey=2nc2zvresult=83 (дата обращения: 08.04.2023).
  5. Scheuer F., Slemrod J. B. Taxation and the Superrich. NBER Working Paper 2019. No. w26207. [Электронный ресурс]. URL: https://ssrn.com/abstract=3446517 (дата обращения: 18.02.2023).
  6. Баснукаев М.Ш. Системообразование в налогообложении: причины и факторы влияния на трансформации и изменения налоговой базы // Друкеровский вестник. – 2020. – № 6(38). – c. 88-93. – doi: 10.17213/2312-6469-2020-6-88-93.
  7. OECD Statistics. Oecd. [Электронный ресурс]. URL: https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode) (дата обращения: 15.06.2023).
  8. Гафарова Л.А. Анализ динамики заработной платы в структуре факторных затрат // Качество. Инновации. Образование. – 2017. – № 12(151). – c. 69-74.
  9. Гайнанов Д.А., Мигранова Л.И., Сайфуллина Л.Д. Развитие и регулирование рынков образовательных услуг и труда на основе агент-ориентированного подхода. - Уфа: Институт социально-экономических исследований УНЦ РАН, 2015. – 132 c.
  10. Федеральная служба государственной статистики РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru/folder/10705 (дата обращения: 18.07.2023).
  11. Федеральная налоговая служба России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 15.06.2023).
  12. Гафарова Л.А. Ключевые детерминанты подоходного налогообложения: межстрановые сопоставления // Фундаментальные исследования. – 2023. – № 4. – c. 6-12. – doi: 10.17513/fr.43443.
  13. Mills L. Barriers to increasing tax revenue in developing countries // K4D Helpdesk report. Brighton, UK: Institute of development studies. 2017 K4D Helpdesk report
  14. Moore D., Slemrod J.B. Optimal Tax Systems with Endogenous Behavioral Biases // Journal of Public Economics, Forthcoming. – 2021.
  15. Центральный банк РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 05.06.2023).
  16. Гафарова Л.А. Анализ влияния прогрессивности подоходного налогообложения на динамику экономических процессов // Экономика и менеджмент систем управления. – 2023. – № 1(47). – c. 4-12. – doi: 10.18411/doicode-2023.099.
  17. Гайнанов Д.А., Новоселов О.В., Кантор О.Г. Инвестопроводящая система инновационной экономики региона. / Институт социально-экономических исследований Уфимского НЦ РАН, Уфимский государственный авиационный технический университет. - Уфа: Институт социально-экономических исследований УНЦ РАН, 2009. – 190 c.
  18. Дегтярева И.В., Тажитдинов И.А. Формирование стратегии развития муниципальных образований. - Уфа: Издательство «Гилем», 2007. – 163 c.
  19. Gerber C., Klemm A.D., Liu L. Personal income tax progressivity: trends and implications. IMF Working papers 2018. 20 Nov. [Электронный ресурс]. URL: https://www.elibrary.imf.org/view/journals/001/2018/246/article-A001-en.xml?ArticleTabs=fulltext (дата обращения: 26.05.2023).
  20. Гайнанов, Д.А., Биглова Г.Ф., Атаева А.Г. Стратегическое управление ключевыми потенциалами развития разноуровневых территориальных социально-экономических систем // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. – 2017. – № 2. – c. 77-89.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Copyright (c) 2023 Gafarova L.A.

This website uses cookies

You consent to our cookies if you continue to use our website.

About Cookies