Managing Risk Factors for an Adverse Event

Cover Page

Cite item

Full Text

Abstract

Task. The article aims to propose a methodology for risk management through internal control of risks that appear in connection with unfavorable events in the activities of the organization. Managing risk factors associated with the occurrence of events that negatively affect the organization's performance is of great importance in achieving business success. The problem is the lack of a detailed methodology for internal control of risks associated with the occurrence of adverse events. The purpose of this article is to reflect the research conducted on the impact of risks associated with the occurrence of adverse events on the financial condition and solvency of the organization. Model. Based on the research conducted, a methodology for internal control of risks associated with the occurrence of unfavorable events for the organization is proposed. Conclusions. The presented methodology gives an idea of the objects, subjects of internal control and its subject within the framework of the study of risks associated with the occurrence of unfavorable events for the organization. The stages and directions of internal control, as well as tools to manage risks associated with uncertainty, have been developed. Practical significance. The methodology for internal control of risks associated with the occurrence of unfavorable events for the organization will allow in practice to manage risks associated with uncertainty. Originality. New knowledge has been generated about internal control of risks associated with the occurrence of unfavorable events for the organization.

Full Text

ВВЕДЕНИЕ

Для описания предлагаемой методологии внутреннего контроля рисков, сопряженные с наступлением неблагоприятных событий для организации в условиях неопределенности остановимся на определении категорий «неопределенность» и «неблагоприятные события».

Согласно трактовке, данной в экономическом словаре: неопределенность представляет собой «недостаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, низкая степень предсказуемости, предвидения этих условий» [1].

По мнению Л.М. Божко «неопределенность несет риски для планирования, принятия управленческих решений, их реализации» [2].

Н.И. Внуковский исследуя развитие IТ-проектов дает следующее определение: «Неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется рисковыми событиями, которые могут повлиять на результаты IT- проекта, на основные показатели: качество, цели, сроки и затраты на реализацию и внедрение проекта» [3].

А.И. Иванус утверждает, что «если истинности знаний о внешней среде недостаточно, то нужно управляемый объект «выстроить» по некоторому заранее подготовленному принципу так, чтобы эта «выстроенная» структура легче адаптировалась к внешним условиям после снятия неопределенности» [4]. Все представленные определения несут здравый смысл и в совершенстве подходят под наше исследование, а именно то, что неопределенность тесно связана или характеризуется недостаточностью сведений, данных о событии, является рисковой и неблагоприятной ситуацией, а также соглашаемся с тем, что неопределенность требует больше знаний о ней для построения необходимой структуры в принятии управленческих решений.

МЕТОДОЛОГИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ РИСКОВ, СОПРЯЖЕННЫЕ С НАСТУПЛЕНИЕМ НЕБЛАГОПРИЯТНЫХ СОБЫТИЙ

На основании исследуемых научных работ по теме неопределенность и неблагоприятных событий, предлагаем рассмотреть на примере страховой организации систему управления рисками, связанные с неопределенностью, а конкретно с наступлением страховых случаев.

Страхование можно назвать механизмом, который формирует страховой фонд через отношения между страхователем и страховщиком и выступает способом защиты имущественных интересов организаций от неблагоприятного события. В дальнейшем в статье данное определение не заменяет трактовку категории «страхование», которое представлено в нормативном акте1 и наша позиция согласуется с ним, но определяя его в качестве механизма расширяем возможности внутреннего контроля, а не загоняем в рамки только отношений между страховщиком и страхователем.

Специфику страховой деятельности наиболее точно подчеркивают категории, применяемые в страховании: риск, ущерб, страховой фонд, страхователь, страховщик, возмещение ущерба, страховая защита, страховой случай, андеррайтер, актуарий, цедент и прочие.

Сформированный в таблице 1 понятийный аппарат, раскрывает суть страховой деятельности.

 

Таблица 1

Понятийный аппарат страхования

№

Понятие

Трактовка

1.

Возмещение ущерба

это денежная компенсация, выплачиваемая страховщиком непосредственно страхователю на основе заключенного между ними договора в случае фактического понесённого ущерба [5].

2.

Риск

это вероятностное событие, реализация которого влечет наступление материального ущерба страхователю2.

3.

Страховая защита

эта состояние защищённости страхователя, введенное в действие путем заключения страхового договора со страховщиком в ходе исполнения, которого страхователь вносит взнос в страховой фонд, а страховщик в случае наступления страхового случая обязуется произвести выплату по возмещению ущерба [6].

4.

Страховой случай

это категория, определенная страховым договором, где определены конкретные случайные и вероятные события наступление которых обязует страховщика произвести выплаты страхователю по возмещению ущерба [7].

5.

Страховой фонд

это резерв денежных средств, сформированный за счет взносов страхователей, но право его расходования закреплено за страховщиком [8].

6.

Страхователь

это дееспособное физическое или юридическое лицо, которое заключило страховой договор со страхователем по перераспределению рисков нанесения ущерба3.

7.

Страховщик

это юридическое лицо, которые было создано с целью осуществления страховой деятельности в соответствии с выданной лицензией4.

8.

Ущерб

это расходы или утрата, которые страхователь понес или должен был понести при обычных условиях его деятельности, но на основании заключенного страхового договора данная сумма возмещается страховщиком [9]5.

9.

Тарифная ставка

Это «цена оказываемой страховой услуги, т.е. своеобразная стоимость страховой защиты»6.

10.

Андеррайтер

Это «высококвалифицированный специалист в области страхового бизнеса, имеющий властные полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование предложенные риски, определять тарифные ставки и конкретные условия договора страхования этих рисков исходя из норм страхового права и экономической целесообразности»7.

11.

Актуарий

Это «специалист определенной квалификации в оценке рисков и вероятностей в области финансов и предпринимательской деятельности, связанной со случайными событиями»8.

12.

Цедент

Это перестрахователь, т.е. страховщик, который передает риск и потому считается страхователем [10, С. 288].

13.

Цессионарий

Это перестраховщик, т.е. страховщик, который принимает на себя перестраховочный риск [10, С. 288].

14.

Ретроцессия

Это процесс, связанный с последующей передачей риска, который уже перестраховали9.

15.

Нетто-премия

Это часть брутто-премии, «предназначенная для покрытия страховых обязательств»10.

16.

Нагрузка

Это часть страховой премии, часть брутто-ставки, «предназначенная для покрытия расходов на ведение дела и формирования плановой прибыли от страховых операций»11.

Источник: составлено автором.

 

Большое значение из всех представленных категорий для контрольной деятельности является понятие «риск».

Исследование рисков страховой организации в рамках темы статьи, справедливо проводить по критерию значительности для страховщика. Риском для страховой компании станет неблагоприятное событие, которое негативно повлияет на показатели деятельности организации.

Предлагаем выделить направления внутреннего контроля рисков, связанные с неопределенностью: Технико-технологическая и экономическая характеристика, характеристика человеческого ресурса, прочие характеристики события. Форма документа для внутреннего контроля представлена в таблице 2.

 

Таблица 2

Внутренний контроль рисков по основным характеристикам

Направления контроля

Элементы контроля в страховании

Риски страховщика, связанные с наступлением страхового случая

В соответствии с договором страхования № 1

В соответствии с договором страхования № 2

Технико-технологические характеристики (ресурсы)

   

Экономические характеристики (ресурсы)

   

Характеристики человеческих ресурсов

   

Дополнительные характеристики (ресурсы)

   

Источник: разработано автором.

 

Каждое направление внутреннего контроля проходит проверку на соответствие условий договора страхования, а также устанавливаются собственные критерии оценки риска по каждому событию. Формируются задачи, определяются и прописываются предмет, объекты, субъекты внутреннего контроля. предлагаются этапы его проведения.

Условно все этапы внутреннего контроля рисков, сопряженные с наступлением страхового случая, можно представить в следующей последовательности:

  1. Определение технико-технологических, экономических, человеческих и дополнительных характеристик застрахованного объекта;
  2. Проверка всех элементов по направлениям контроля с помощью контрольных процедур;
  3. Выявление рисков, связанные с наступлением страхового случая;
  4. Оценка рисков, сопряженных с наступлением страхового случая;
  5. Распределение убытка по степени тяжести и предоставление данных для принятия решения об отнесении договора страхования к прибыльным или обремененным в соответствии с МСФО (IFRS) 17;
  6. Проверка применения превентивных мер по сохранению объекта страхования страхователем, в частности проверка достоверности данных внутрихозяйственной ведомости связи между сегментами деятельности и центрами ответственности;
  7. Составление актов проверки и заключительного отчета по внутреннему контролю.

Для каждого направления внутреннего контроля разрабатываются свои контрольные процедуры наиболее эффективно выявляющие факторы риска и позволяющие определиться с решением в рамках управления рисками организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе исследования сформирована методология внутреннего контроля рисков, связанных с неопределенностью, позволяющая управлять рисками и выбирать оптимальные инструменты для минимизации рисков, сопряженные с наступлением неблагоприятных событий для организации. выявляя риски и зная их последствия для организации можно воздействовать на них и снижать их негативное влияние, управлять факторами риска, которые в большей степени отражаются на финансовой составляющей хозяйствующего субъекта.

 

1 Российская Федерация. Законы. Об организации страхового дела в Российской Федерации : закон РФ : [принят Государственной думой 27 ноября 1992 года № 4015-1 (редакция от 2 июля 2021)] // Российская газета. —1993. —№ 6.

2 Страховое дело: учебное пособие / Е.А. Разумовская, В.В. Фоменко ; под ред. Е.А. Разумовской. —Екатеринбург : Гуманитарный университет, 2016. —249 с. —ISBN 978-5-7741-0300-3.

3 Страхование : учебное пособие / Ю.Т. Ахвледиани. —Тбилиси : Юнити-Дана (Москва), 2020. —377 с. —ISBN 978-5-238-03343-3.

4 Страхование : учебник / под редакцией Ю.Т. Ахвледиани, В.В. Шахова. —Москва : Юнити, 2015. —510 с. —ISBN 978-5-238-01464-7.

5 Алиев, Б.Х. Основы страхования : учебник / Б.Х. Алиев, Ю.М. Махдиева. —Москва : Юнити, 2017. —504 с. —ISBN 978-5-238-02490-5. —Текст : электронный. —URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=682953 (дата обращения: 14.02.2022).

6 Страхование : учебник / под редакцией Ю.Т. Ахвледиани, В.В. Шахова. —Москва : Юнити, 2015. —510 с. —ISBN 978-5-238-01464-7.

7 Страхование : учебник / под редакцией Л.А. Орланюк-Малицкой, С.Ю. Яновой, С.Ю. —Москва : Юрайт, 2012. —869 с. —ISBN 978-5-9916-1539-6.

8 Алиев, Б.Х. Основы страхования : учебник / Б.Х. Алиев, Ю.М. Махдиева. —Москва : Юнити, 2017. —504 с. —ISBN 978-5-238-02490-5. —Текст : электронный. —URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=682953 (дата обращения: 14.02.2022).

9 Основы теории страхования : учебник : / Е.В. Скубрий, И.И. Мельничук, О.В. Шатаева, А.В. Савинов. —Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. —501 с. —DOI 10.23681/601367. —ISBN 978-5-4499-1796-6.

10 Годин, А.М. Страхование : учебник / А.М. Годин, С.В. Фрумина.—Москва : Дашков и К°, 2018. —256 с. —ISBN 978-5-394-02148-0. —Текст : электронный. —URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=573180 (дата обращения: 31.01.2022).

11 Там же.

×

About the authors

Aksana A. Turgaeva

Financial University under the Government of the Russian Federation

Author for correspondence.
Email: a_turgaeva@mail.ru
ORCID iD: 0000-0002-8374-1706
SPIN-code: 8718-4901

Cand. Sci. (Econ.), Associate Professor, Associate Professor of the economic security and risk management Department

Russian Federation, Moscow

References

  1. Modern economic dictionary / B.A. Raizberg, L.Sh. Lozovsky, E.B. Starodubtseva. —6th ed., revised. and additional —M.: INFRA-M, 2023. —512 p.
  2. Bozhko, L. M. Analysis of the uncertainty of the external environment and recommendations for managing organizational changes in conditions of uncertainty / L. M. Bozhko // Economics and Entrepreneurship. —2022. —No. 9(146). —pp. 1142–1147. —doi: 10.34925/EIP.2022.146.9.225.
  3. Vnukovsky, N.I. Risk management in IT project management in conditions of increased uncertainty / N.I. Vnukovsky // Innovative science. —2024. —No. 4-1. —pp. 127–132.
  4. Ivanus, A.I. The role and place of cognitive methods and technologies for economic management in conditions of uncertainty / A.I. Ivanus // Economics and management: problems, solutions. —2019. —T. 8, No. 3. —P. 17–23.
  5. Williams, S. Business / S. Williams., G.G. Betts, B.B. Brindley —Moscow: INFRA-M: Ves Mir, 1998. —108 p. —ISBN 586225-790-Х.
  6. Logvinova, I.L. Insurance protection and methods of its creation / I.L. Logvinova. // Finance and loans. —2010. —P. 19–26. —ISSN 2071-4688.
  7. Sultonova, T.I. On the question of the concept and characteristics of an insured event / T.I. Sultonova // Bulletin of the Peoples' Friendship University of Russia. Series: Legal sciences. —2014. —No. 3. —P. 171–177. —ISSN 2313-2337.
  8. Larionov, V.G. Development of insurance in Russia / V.G. Larionov, M.N. Skrypnikova // Russian entrepreneurship. —2000. —No. 10. Volume 1. —P. 60–65. —ISSN 1994-6937.
  9. Barkalova, E.V. On the issue of determining harm in the investigation of crimes against property / E.V. Barkalova. // Criminalist. —2013. —No. 1 (12). —pp. 67–71. —ISSN 2686-7753.
  10. Nikulina, N.N. Parameters for the formation of an insurance portfolio and a system of assessment indicators for analysis / N.N. Nikulina, S.V. Berezina // Insurance interests of modern society and their provision: materials of the XIV International Scientific and Practical Conference. —Sartov: Saratov National Research State University named after N.G. Chernyshevsky, 2013. —P. 222–225. —ISBN 978-5-292-04177-1.

Supplementary files

Supplementary Files
Action
1. JATS XML
Download

Copyright (c) 2024 Yur-VAK

License URL: https://www.urvak.ru/contacts/