Судебная экономическая экспертиза теневого денежного потока

Обложка

Цитировать

Полный текст

Открытый доступ Открытый доступ
Доступ закрыт Доступ предоставлен
Доступ закрыт Доступ платный или только для подписчиков

Аннотация

Предметом исследования в данной работе является криминальная составляющая теневой экономики, рассмотренная через методический инструментарий судебной экономической экспертизы. Решенные научные задачи соответствуют разделам данной работы и включают в себя следующее:  расширен понятийный аппарат научных исследований, посвященных проблеме теневой экономики, введено понятие теневого денежного потока, информационно-аналитической системы мониторинга теневого денежного потока с точки зрения предметной области судебной экономической экспертизы;  определен методологический потенциал судебной экономической экспертизы, раскрыты пределы компетенции, вопросы, решаемые экспертом-экономистом в отношении фактов хозяйственной жизни, связанных с теневым денежным потоком;  обозначен круг вопросов, требующих разрешения на уровне межпредметных областей экономики и права для обеспечения функционирования информационно-аналитической системы мониторинга теневого денежного потока. На основании полученных сводных данных мониторинга теневого денежного потока выделены качественные параметры, характеризующие теневую экономику в рассматриваемом контексте. Путем применения метода экспертных оценок обозначенные параметры проранжированы по степени их значимости при решении задач обеспечения национальной безопасности. В работе предложена методика оценки эффективности принятия управленческих решений, а также результатов правоохранительной деятельности во взаимосвязи с теневым денежным потоком.Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации методик судебной экономической экспертизы, сформулированных в отношении теневого денежного потока. Практическая значимость исследования состоит во внедрении полученных результатов в деятельность негосударственных судебных экспертов-экономистов для раскрытия полной картины в отношении нелегальной экономической выгоды, сопровождающей формирование и движение теневого денежного потока.

Об авторах

Евгения Владимировна Батурина

Санкт-Петербургский университет МВД РФ

Email: ibm600x@mail.ru
старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, кандидат экономических наук

Список литературы

  1. 1. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 01.07.2021) «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»
  2. 2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023). Консультант Плюс. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/01fbae25b3040955277cbd70aa1b907cceda878e/ (дата обращения: 23.01.2023).
  3. 3. Банк С.В., Вакуленко В.Ф. Экономическая экспертиза как инструмент противодействия теневой экономике // Вопросы региональной экономики. – 2021. – № 3(48). – c. 131-136.
  4. 4. Батурина Е.В., Литвиненко А.Н. Мониторинг теневых денежных потоков инструментами компьютерного моделирования // Экономика региона. – 2018. – № 1. – c. 326-338. – doi: 10.17059/2018-1-26.
  5. 5. Батурина Е.В. Информационно-аналитическая система мониторинга теневого безналичного денежного потока: основные элементы, авторский алгоритм моделирования // Вестник университета. – 2019. – № 7. – c. 144-151. – doi: 10.26425/1816-4277-2019-7-144-151.
  6. 6. Батурина Е.В. Судебная бухгалтерская экспертиза незаконной банковской деятельности. Судебная бухгалтерская экспертиза движения денежных средств на расчетных счетах исследуемых лиц: перспективная методика // Вопросы экспертной практики. – 2019. – c. 47-56.
  7. 7. Батурина Е.В., Литвиненко А.Н. Информационно-аналитическая система «спектр распределения теневого денежного потока» // На страже экономики. – 2021. – № 2(17). – c. 15-21. – doi: 10.36511/2588-0071-2021-2-15-21.
  8. 8. Батурина Е.В. Оценка эффективности правоохранительной деятельности во взаимосвязи с созданием благоприятной экономической среды // Экономическая безопасность. – 2021. – № 3. – c. 731-754. – doi: 10.18334/ecsec.4.3.112024.
  9. 9. Батурина Е.В., Литвиненко А.Н. Система экономико-математических показателей оценки теневой экономики // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2021. – № 9-1. – c. 19-27. – doi: 10.17513/vaael.1834.
  10. 10. Батурина Е.В. Теневой денежный поток как показатель экономического обеспечения национальной безопасности России // Экономическая безопасность. – 2022. – № 4. – c. 1353-1372. – doi: 10.18334/ecsec.5.4.114991.
  11. 11. Бунин Е. С. Уголовно-правовой анализ общественной опасности преступлений, связанных с совершением незаконных валютно-денежных операций направленных на вывод денежных средств из юрисдикции Российской Федерации // Правопорядок: история, теория, практика. – 2022. – № 1(32). – c. 102-108.
  12. 12. Гринкевич А.М., Лабунец Ю.Е. Налоговый контроль финансовых потоков деятельности налогоплательщика // Сибирская финансовая школа. – 2019. – № 1(132). – c. 52-57.
  13. 13. Ермакова Э.Р. Обслуживание теневой экономики: банковская и парабанковская системы // Национальная безопасность / nota bene. – 2020. – № 6. – c. 1-9. – doi: 10.7256/2454-0668.2020.6.34674.
  14. 14. Караваева И.В., Лев М.Ю. Итоги проведения V Международной научно-практической конференции «Сенчаговские чтения» «Новые вызовы и угрозы экономике и социуму России» // Экономическая безопасность. – 2021. – № 3. – c. 853-887. – doi: 10.18334/ecsec.4.3.112368.
  15. 15. Кунявский С.С. Теоретические аспекты теневой экономики // Форум молодёжной науки. – 2021. – № 4. – c. 55-66.
  16. 16. Лев М.Ю., Болонин А.И., Лещенко Ю.Г. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства // Экономическая безопасность. – 2022. – № 2. – c. 525-546. – doi: 10.18334/ecsec.5.2.114626.
  17. 17. Масленников В.В., Ларионов А.В Цифровые валюты: концептуализация рисков и возможности регулирования // Мир новой экономики. – 2012. – № 4. – c. 16-28. – doi: 10.26794/2220-6469-2021-15-4-16-28.
  18. 18. Михайлова Н.С. Теневые финансовые потоки // Правоохранительные органы: теория и практика. – 2021. – № 1(40). – c. 29-32.
  19. 19. Пименова Д.А. Экономическая экспертиза как инструмент противодействия теневой экономике // Управленческий учет. – 2021. – № 7-2. – c. 565-569.
  20. 20. Хусаинов М.К., Лащинская Н.В., Савостеева Н.А. Меры по минимизации экономических преступлений посредством методов судебных экономических экспертиз // Российский экономический интернет-журнал. – 2022. – № 3.
  21. 21. Городецкий А.Е., Караваева И.В., Лев М.Ю., Бухвальд Е.М., Казанцев С.В., Коломиец А.Г., Колпакова И.А., Иванов Е.А., Быковская Ю.В., Сазонова Е.С. Экономическая безопасность России в новой реальности. / Коллективная монография. - Москва: Институт экономики Российской академии наук, 2021. – 325 c.

Дополнительные файлы

Доп. файлы
Действие
1. JATS XML
Скачать

© Батурина Е.В., 2023

Данный сайт использует cookie-файлы

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, которые обеспечивают правильную работу сайта.

О куки-файлах