The Role and Powers of the Central Bank of the Russian Federation in Regulating the Circulation of Cryptocurrencies: Development Prospects

Full Text

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты криптовалютой все больше увеличивают свой объем по отношению к расчетам традиционными платежными инструментами, привлекая участников расчетов удобством и анонимностью платежей. И хотя общая доля расчетов в мировом платежном балансе незначительна (около одного процента), совокупный объем ее таков, что уже начал существенно влиять на экономику некоторых стран.

В России влияние криптовалютных платежей на экономику страны значительно выше, чем среднемировое, поскольку по экспертным заключениям в 2020 году наша страна занимала второе место в мире по использованию криптовалюты в соотношении размера экономики и численности населения¹ и третье место в мире по объему мировых майнинговых мощностей в 2022 году².

Рост рынка криптовалют в России носит объективный характер вследствие кумулятивного наложения нескольких факторов.

Во-первых, ковидные ограничения 2020-2021 годов спровоцировали бурный рост информационных технологий для удаленного товарооборота и платежей. Криптовалюта была удобным платежным инструментом для расчетов, прежде всего, с иностранными контрагентами. Последовавшие в 2022 году антироссийские финансовые санкции в связи с началом Специальной военной операции на Украине (далее – СВО) превратили криптовалюту в крайне удобное средство обхода санкционных запретов расчетов между российскими и зарубежными контрагентами.

Во-вторых, майнинг криптовалют в России значительно менее затратный в связи с дешевой в сравнении с другими странами электроэнергией, особенно на фоне современного энергетического кризиса, спровоцировавший резкий рост цен на электроэнергию в развитых странах мира, на долю которых приходился ключевой объем майнинга криптовалют.

В-третьих, практическое отсутствие нормативного регулирования криптовалютного рынка сделало его практически невидимым для российских контролирующих и надзорных органов (прежде всего Центрального банка РФ, ФНС и Росфинмониторинга) превращая криптовалютный бизнес в сверхдоходный и нерисковый для его организаторов.

Совокупность этих факторов привело к тому, что, по мнению Центрального банка РФ (далее – ЦБ РФ), на российских граждан приходится значительная доля участия в мировом рынке криптовалют³.

ПРОБЕЛЫ В ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ОБОРОТА КРИПТОВАЛЮТЫ В РОССИИ

На данный момент в законодательстве России нет определения термина «криптовалюта» и используется неофициальные общеупотребимые трактовки данного определения.

С информационно-технической точки зрения криптовалюта – это вид цифрового знака (токена), представляющий собой запись в реестре блоков транзакций (блокчейн-цепочке), иной распределенной базе данных и принимаемый в качестве платежного средства (средства обмена, хранения, определения стоимости).

С юридической точки зрения криптовалюта относится к виду цифровых валют. Определение цифровой валюты дано в п. 3 статьи 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ – цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа.

Таким образом, в России возникла парадоксальная ситуация – объем криптовалютного рынка огромен и занимает одно из лидирующих мест в мире, но он законодательно не урегулирован, что выводит отношения, связанные с эмиссией и оборотом криптовалюты, за пределы правового поля. Принятие в 2020 году Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» не исправило ситуацию, так как данный нормативный акт оказался половинчатым и из его первоначальной редакции на этапе рассмотрения изъяли понятия «криптовалюта» и «майнинг».

Еще одним следствием недоурегулированности в России криптовалютного рынка является размытость полномочий Центрального банка РФ в регулировании оборота криптовалют. Актуальность данной проблематики привлекла к данному вопросу достаточно большое количество ученых, которые посвятили ему свои научные исследования – среди которых можно назвать таких как Сидоренко Э.Л., Рождественская Т.Э., Содель О.В., Гарагурбанлы Р.А., Крусс В.И., Малыгин И.И., Махалина О.М. и Русскевич Е.А.

На исправление сложившийся ситуации в области организационно-правовой недорегулированности криптовалютного рынка Правительство РФ 08 февраля 2022 года утвердило «Концепцию законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют», целью которой был запуск предлагаемых изменений в законодательстве, направленных на формирование легального рынка криптовалют с установлением правил оборота и круга субъектов-участников операций с криптовалютами, а также требований к ним. Помимо этого, в Государственную Думу неоднократно вносились законопроекты по легализации майнинга цифровых валют и признанию его видом предпринимательской деятельности, но все они были отклонены и на данном этапе лишь законопроект № 237585-8 от 17.11.2022 года еще находится на стадии рассмотрении.

ОТСУТСТВИЕ ЕДИНОГО ПОНИМАНИЯ ПРАВОВОЙ ПРИРОДЫ КРИПТОВАЛЮТЫ ЦБ РФ И ДРУГИХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ РОССИИ И КОНФЛИКТ ПОХОДОВ В РЕГУЛИРОВАНИИ ОБОРОТА КРИПТОВАЛЮТ

Из-за законодательной неопределенности путаницы добавляет и разное понимание природы криптовалюты различными государственными органами России и сложившейся практики реального использования криптовалюты. Так, Центральный банк РФ непосредственно к криптовалюте относит только необеспеченные криптовалюты, которые не имеют обеспечения активами и используются в качестве платежного средства и стейблкоины – криптовалюты, которые имеют обеспечение активами и обменный курс которых стабилизируется через привязку котировок к биржевым товарам⁴. Позиция Банка России интересна также тем, что все виды цифровых валют он делит на две больших группы: цифровые валюты, эмитентом является государство в лице центрального банка и цифровые валюты, эмитентом которых являются частные лица. При чем, непосредственно сама криптовалюта, с точки зрения Центрального банка РФ, может выпускаться только частными лицами, а значит ЦБ РФ отрицает саму возможность выпуска криптовалют государством. Вернее, цифровая валюта, выпускаемая государством как фиатные деньги и являющаяся криптоактивом, определяется как третья форма денег рядом с наличной и безналичной формой – цифровой рубль⁵.

Центральный банк РФ, для объяснения своей позиции касаемо оборота криптовалют, использует трактовку терминологии, предложенной Международным валютным фондом⁶. Таким образом, ЦБ РФ определяет следующие виды цифровых валют:

1. Цифровые валюты центрального банка (Central bank digital currency) (ЦВЦБ (CBDC)) – его примером является ныне тестируемый цифровой рубль.
2. Частные цифровые валюты:

• - Электронные деньги (eMoney) – в национальном праве «электронные денежные средства»⁷.
• - Криптовалюты: необеспеченные криптовалюты (Non stablecoin crypto assets) и стейблкоины (Stablecoins).
• - Токенизированные активы: аналоги долговых ценных бумаг, аналоги акций, подтверждение права на получение определенного товара или услуги.

Как уже упоминалось, такая позиция касаемо классификации цифровых валют исключает возможность выпуска государственных, а не частных криптовалют. Основываясь на данной позиции, ЦБ РФ настаивает на законодательном запрете оборота криптовалют в России, поскольку обращение необеспеченных криптовалют, по мнению Банка России, носит все признаки финансовой пирамиды. На закрепление этой позиции в регулярно обновляемом «Списке компаний с выявленными признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке», составляемого Центральным банком РФ, большинство компаний, занимающихся торговлей и оборотом криптовалюты, определены как имеющие признаками финансовой пирамиды⁸.

Исключение Банк России готов сделать только для обращения обеспеченных криптовалют (стейблкоинов), но опять-таки, не для всех, а только для тех, что привязаны и обеспечены физическим золотом⁹ и только для экспортных операций. Такая позиция ЦБ РФ не менялась с 2019 года и принятие Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон О ЦФА и ЦВ) не повлияло на его убеждения¹⁰.

Однако, внедрения стейблкоинов для международных расчетов в Российской Федерации как обеспеченных золотом цифровых валют на современном этапе невозможно, поскольку в России отсутствует собственная биржа драгоценных металлов (отсутствует ценообразование в рублях на драгоценные металлы), что делает перспективный российский «золотой» стейблкоин зависимым от ценообразования на аукционах LBMA Gold Price¹¹ и подверженным негативным воздействиям от недружественных стран¹².

Таким образом, позиция Центрального банка РФ кардинально отличается от позиции Правительства РФ, которое утвердило разработанную Министерством финансов РФ Концепцию законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют. Банк России подверг жесткой критике правительственную позицию по обороту криптовалют.

Свою точку зрения по поводу криптовалютного рынка ЦБ РФ изложил в Докладе для общественных консультаций: «Криптовалюты: тренды, риски, меры» от 20 января 2022 года. Основными тезисами данного Доклада являются следующие позиции¹³:

Под криптовалютами понимаются именно выпущенные частными лицами цифровые валюты (обеспеченные и необеспеченные активами) в виде криптоактивов, предназначенных для использования в качестве средства платежа.

• - Криптовалюты имеют характеристики финансовой пирамиды и их стоимость определяется спекулятивным спросом.
• - Криптовалюты составляют угрозу для финансовой системы России и используются в противоправной деятельности.
• - С помощью криптовалют производится вывод валюты за рубеж и ослабление отечественной денежной единицы.
• - Даже обеспеченный активами стейблкоин может представлять угрозу для стабильной работы финансовой системы.

Поэтому ЦБ РФ предлагает ввести полный запрет на выпуск и обращение криптовалюты на территории России и ввести ответственность за использование криптовалюты как платежного средства. То есть, Банк России предлагает не только запретить сами расчеты криптовалютой, но и вообще любые операции с ней, например, ее купли-продажи. Это означает, что криптовалюта не должна будет считаться имуществом.

В то же время основное будущее как цифровой валюты Центральный банк РФ видит за цифровыми валютами центрального банка (ЦВЦБ), а именно за цифровым рублем, считая его единственно возможной допустимой альтернативой криптовалюты.

Позиция Банка России по факту поддерживается ныне действующими положениями Закона о ЦФА и ЦВ, а именно полный запрет расчетов цифровой валютой, то есть и криптовалютой в том числе.

Согласно части 5 статьи 14 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» юридические лица-резиденты, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, созданные на территории Российской Федерации, физические лица-резиденты не вправе принимать цифровую валюту в качестве оплаты за предоставленные ими товары (работы, услуги).

Однако, данные положения стать 14 Закона о ЦФА и ЦВ противоречат положениям этого же Закона в части 3 статьи 1 Закона о ЦФА и ЦВ, где цифровой валютой признается совокупность электронных данных, содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа.

Довольно странной есть также та часть определения цифровой валюты в части 3 статьи 1 Закона о ЦФА и ЦВ, где говорится, что цифровая валюта не является денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей.

24 июля 2023 года был подписан Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 340-ФЗ (далее – Закон о цифровом рубле), который закрепил внедрение цифрового рубля в качестве формы национальной валюты. По всем признакам цифровой рубль относится к цифровой валюте, а именно к ЦВЦБ по классификации МВФ и будет являться денежной единицей Российской Федерации. Положения принятого нового Закона о цифровом рубле вступают в коллизию с положениями Закона о ЦФА и ЦВ, создавая по факту цифровую валюту, которая будет и средством платежа и, одновременно, денежной единицей РФ.

ПОСЛЕДСТВИЯ СУЩЕСТВОВАНИЯ ПРОБЕЛОВ В СФЕРЕ ПОЛНОМОЧИЙ ДЛЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ ОБОРОТА КРИПТОВАЛЮТ

Еще одна парадоксальная ситуация с правовым регулирование оборота криптовалюты возникает вследствие того, что, хотя и запрещены расчеты криптовалютой, она является как цифровая валюта имуществом и включена в гражданский оборот¹⁴.

Таким образом, криптовалюта может быть объектом гражданско-правовых сделок и предпринимательской деятельности, наследования и требований кредиторов. Единственное условие, согласно части 6 статьи 14 Закона о ЦФА и ЦВ, для возможности судебной защиты, связанные с обладанием цифровой валюты (криптовалюты), – это условие информирования собственниками криптовалюты о фактах обладания ею, и совершения с ней гражданско-правовых сделок и (или) операций налоговых органов путем подачи деклараций о доходах.

Поскольку в Налоговом кодексе отсутствует упоминание цифровой валюты, а есть только упоминание цифровых финансовых активов и цифровых утилитарных прав, то отчуждение криптовалюты с налоговой точки зрения рассматривается как отчуждение обычного имущества и подлежит обложению НДФЛ у физических лиц по ставке 13 % от суммы дохода, не превышающей, или равной 5 миллионам рублей (650 тысяч рублей и 15 % от суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей) и налога на доходы организаций у юридических лиц по ставке 20 %¹⁵.

Как показывает практика, подавляющее большинство физических лиц не декларирует владение и операции с криптовалютами в налоговых органах, поэтому львиная доля криптовалютного рынка России находится вне контроля налоговых органов и не облагается налогами.

Исходя пунктов 20 и 21 статьи 76.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (далее – Закона о ЦБ РФ) операторы информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторы обмена цифровых финансовых активов признаются некредитными финансовыми организациями, регулирование, контроль и надзор за деятельностью которых относится к полномочиям Банка России¹⁶.

Поскольку цифровые валюты не являются цифровыми финансовыми активами по причине того, что они выпускаются, во-первых, не через операторов, включенных в реестр ЦБ РФ и во-вторых, Закон о ЦФА и ЦВ проводит четкую грань между собственно цифровым финансовым активом и цифровой валютой, то в Законе о ЦБ РФ отсутствуют предоставленные полномочия для Центрального банка РФ по регулированию, контролю и надзору за организацией выпуска и обращения цифровой валюты в Российской Федерации.

Как мы видим, существует правовой вакуум не только в понятийном аппарате и регулировании оборота криптовалюты как расчетной единицы, но и в регулятивных и контрольно-надзорных полномочиях Центрального банка РФ в данной сфере. То есть, при отсутствии нормативной базы по организационно-правовому регулированию рынка криптовалют, говорить о его нелегальности, противоправности является юридически безосновательно¹⁷.

Следствием этого является отсутствие законодательно разработанной методики привлечения к ответственности за расчеты криптовалютой. По факту, нарушителей привлекают к ответственности не за само использование криптовалюты, а за опосредственные с ней нарушения.

Так, выявленное сокрытие операций с криптовалютой при условии получения за них доходов может квалифицироваться как уклонение от уплаты налогов с дальнейшим обязательством уплатить налог и пеню. Если неуплата налогов физическим лицом за доходы от операций с криптовалютой достигает крупного размера, то уже предусматривается уголовная ответственность.

Также уголовная ответственность может наступить за преступления, в которых криптовалюта выступает средством их совершения, например, при покупке за нее оружия, или наркотических веществ. Но, данном случае, преступник будет отвечать за незаконный оборот оружия и наркотических веществ, а не за расчеты в криптовалюте.

Однако, все эти виды ответственности не имеют отношения к регуляторной и надзорной функции Центрального банка РФ. Поскольку ЦБ РФ не имеет законодательно закрепленного инструмента для борьбы с неразрешенными частью 5 статьи 14 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» расчетами в цифровой валюте, то Банк России рекомендует банкам блокировать карты, с помощью которых проводятся криптовалютные операции¹⁸. Центральный банк РФ разработал методические рекомендации для мероприятий кредитных организаций по оперативному выявлению банковских счетов, открытых физическим лицам, и электронных средств платежа, оформленных на физических лиц, используемых посредством «онлайн-сервисов» для осуществления расчетов с другими физическими лицами, которые имеют признаки совершения операций в «криптовалютных обменниках». Данные рекомендации не являются панацеей и несовершенны – злоумышленники научились легко обходить триггеры выявления подозрительных операция.

С другой стороны, существует объективная необходимость использования криптовалюты в расчетах – прежде всего для обхода санкционных запретов расчетов между российскими и зарубежными контрагентами. Криптовалюта могла бы стать крайне удобным денежным средством для расчета по международным торговым операциям с целью обхода антироссийских санкций недружественных стран, или для проведения платежей для других целей.

Например, на данный момент криптовалюта широко используется для сбора добровольных пожертвований на нужды СВО и для гуманитарных целей пострадавшим в зоне боевых действий. Прежде всего в этом случае криптовалюта используется для возможности получения средств от иностранных жертвователей, которые не имеют иных возможностей перевести средства, поскольку банковские переводы с Россией в их странах проживания заблокированы. При чем, криптокошельки волонтеров, в нарушение части 7 статьи 14 Закона о ЦФА и ЦВ, открыто располагаются в социальных сетях и мессенджерах (например, Telegram), а надзорные органы игнорируют такие распространения информации о сборе цифровой валютой для дальнейшей оплаты ею товаров.

ВЫВОДЫ

Еще несколько лет назад рассматривалась возможность внедрения криптовалюты как цифровой валюты Евразийского экономического союза¹⁹ (далее – ЕАЭС) как одного из возможных направлений для гармонизации и построения общего финансового рынка ЕАЭС²⁰. Внедрение общей валюты завершит формирование финансового союза на базе ЕАЭС и обеспечит свободу движения капитала как одной из «четырех свобод» единого экономического пространства²¹.

Логичным продолжение развития данного направления стало внесение Комитетом Государственной Думы по делам СНГ, евразийской интеграции и связям с соотечественниками в Государственную Думу РФ проекта постановления № 387157-8 от 23.06.2023 г. «Об информации Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации А.Л. Оверчука об актуальных вопросах деятельности Российской Федерации в рамках евразийского сотрудничества». Этот проект предлагает рекомендовать Правительству Российской Федерации проработать вопрос создания и внедрения общей цифровой валюты (криптовалюты) на территориях государств – членов ЕАЭС.

В противостоянии позиций Центрального банка РФ и Правительства РФ авторы статьи дают предпочтения позиции именно Правительства РФ, так как, по их мнению, нежелание Банка России признавать криптовалюту платежным средством препятствует заполнению правового вакуума в регулировании криптовалютного рынка.

Прежде всего в Законе о ЦФА и ЦВ необходимо дать правовые определения таких понятий как «криптовалюта», «стейблкоин», «токен», «майнинг», «платформа криптовалюты», «правила платформы криптовалюты», «оператор платформы криптовалюты», «криптобиржа», «участник платформы криптовалюты», «пользователь платформы криптовалюты», «криптовалютный счет (криптокошелек)». Четкие правовые определения дадут возможность определить разрешенные и запрещенные виды деятельности на криптовалютном рынке, разработать методики оценки мер и видов ответственности за запрещенные операции с криптовалютой.

Камнем преткновения в авторы статьи считают спорный поход Центрального банка РФ к классификации видов цифровых валют с использованием терминологии, предложенной Международным валютным фондом. Тем более, использование рекомендаций МВФ о запрете расчетов криптовалютой на фоне лидирующих позиций России по обороту криптовалютой, вносит существенный дисбаланс в платежное обеспечение товарооборота нашей страны и блокирования возможностей использовать удобный инструмент обхода санкционных запретов расчетов иностранных и российских контрагентов. Нужно также помнить, что МВФ является мощным инструментом негативного влияния недружественных стран на финансовую систему России и нужно с осторожностью относится к его рекомендациям в сфере расчетов.

Как уже отмечалось выше, предложенная классификация ЦБ РФ цифровых валют исключает возможность выпуска криптовалют государством, что делает невозможным, например, реализацию предложения по внедрению криптовалюты на территориях государств – членов ЕАЭС. Поэтому авторы статьи предлагают следующую законодательно закрепленную в будущем классификацию цифровых валют:

1. Публичные цифровые валюты, что могут выпускаться как государством (Россией, или иностранным государством), так и региональными интеграциями (например, ЕАЭС):

• - Цифровые валюты центрального банка (ЦВЦБ) – электронные банкноты, имеющие признаки как электронных денег.
• - Публичные фиатные криптовалюты.
• - Публичные стейблкоины, обеспеченные различным биржевым товаром – золотом, нефтью, зерном и т.д.
• - Публичные токенизированные активы.

2. Частные цифровые валюты:

• - Частные электронные деньги.
• - Частные необеспеченные криптовалюты.
• - Частные стейблкоины.
• - Частные токенизированные активы.

Данная классификация позволит разработать четкие правила и ограничения криптовалютного оборота. Так, публичные цифровые валюты смогут быть платежным инструментом без ограничений, пройдя соответствующую процедуру выпуска, регулируемую и подконтрольную Центральному банку РФ (наднационального органа по регулированию общего финансового рынка региональной интеграции). Оборот частных цифровых валют может ограничиваться – таких как частные необеспеченные криптовалюты, а может быть разрешен при условии прохождения лицензирования – таких как частные электронные деньги (например, WebMoney) и частных стейблкоинов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Существующая объективная необходимость использования криптовалюты в расчетах, прежде всего для обхода антироссийских санкций в области запрета обеспечения платежей иностранными кредитными организациями для российских контрагентов, требует законодательного решения вопросов разрешенного и запрещенного использования криптовалюты.

Закон о цифровом рубле детально расписал полномочия Центрального банка РФ по регуляторным и контрольно-надзорным функциям касаемо выпуска и обращения цифрового рубля – ЦВЦБ Банка России. Внесение изменений и дополнений в Закон о ЦФА и ЦБ касаемо предлагаемой терминологии и классификации цифровых валют даст необходимые полномочия Центральному банку РФ в сфере криптовалютного оборота. Это позволит также наконец-то четко определить разрешенные и запрещенные виды деятельности на криптовалютном рынке, применять налогообложение ко всем криптовалютным операциям (а не только к операциям по отчуждению криптовалюты), разработать методику мер и видов юридической ответственности за нарушения в криптовалютном обороте.

 

Благодарности: Исследование выполнено за счет гранта Российского научного фонда № 22-28-20415, https://rscf.ru/project/22-28-20415/.

Acknowledgments: The study was supported by the Russian Science Foundation grant no. 22-28-20415.

 

¹ Доклад для общественных консультаций: «Криптовалюты: тренды, риски, меры» // Центральный банк Российской Федерации. Москва, 2022. – с. 18. URL: cbr.ru/Content/Document/ File/132241/Consultation_Paper_20012022.pdf (дата обращения: 19.07.2023).

² Концепция законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют, утверждена Правительством РФ от 08.02.2022 г. // Официальный сайт Правительства Российской Федерации, 2022. URL: http://static.government.ru/media/files/Dik7wBqAubc34ed649ql2Kg6HuTANrqZ.pdf (дата обращения: 19.07.2023).

³ Доклад для общественных консультаций: «Криптовалюты: тренды, риски, меры». 2022. – с. 22.

⁴ Доклад для общественных консультаций: «Криптовалюты: тренды, риски, меры», 2022. – с. 6.

⁵ Концепция цифрового рубля // Центральный банк Российской Федерации, 2021. URL: www.cbr.ru/Content/Document/File/120075/concept_08042021.pdf (дата обращения: 19.07.2023).

⁶ Глава 2 Глобального обзора финансовой стабильности МВФ (октябрь 2021 года) [Global Financial Stability Report October 2021]. URL: https://www.imf.org/en/Publications/GFSR/Issues/2021/10/12/global-financial-stability-report-october-2021 (дата обращения: 19.07.2023).

⁷ Статья 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161 ФЗ «О национальной платежной системе».

⁸ Список компаний с выявленными признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке / Официальный сайт Центрального банка РФ. URL: http://www.cbr.ru/inside/warning-list/ (дата обращения: 19.07.2023).

⁹ ЦБ выразил готовность обсудить выпуск криптовалют с привязкой к золоту. Экономика, 23 мая 2019 г. – URL: https://www.interfax.ru/business/662191 (дата обращения: 19.07.2023).

¹⁰ ЦБ не менял позицию по поводу криптовалют: но готов допустить их использование для экспортных расчетов. 10 февраля 2023 г. – URL: http://www.finmarket.ru/currency/news/5895 (дата обращения: 19.07.2023).

¹¹ London Bullion Market Association (Лондонская ассоциация рынка драгоценных металлов). Находится под контролем Банка Англии.

¹² Перспективы внедрения стейблкоинов в Российской Федерации как обеспеченных цифровых валют. Гарагурбанлы Р.А., Баланюк Л.Л. // Экономика. Право. Общество. 2023. Т. 8. № 1 (33). С. 78-87.

¹³ Доклад для общественных консультаций: «Криптовалюты: тренды, риски, меры», 2022. – с. 2 – 4.

¹⁴ Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 13.06.2023) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; часть 2 статьи 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.12.2022, с изм. от 31.05.2023) «О несостоятельности (банкротстве)»; часть 4 статьи 68 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.12.2022, с изм. от 26.04.2023) «Об исполнительном производстве»; часть 10 статьи 8 Федерального закона от 25.12.2008 N 273-ФЗ (ред. от 10.07.2023) «О противодействии коррупции».

¹⁵ Статьи 208, 224, 250 и 284 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.

¹⁶ Пункт 9.1 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.

¹⁷ Принцип «Nulla poena sine lege» – Нет наказания без закона (лат.).

¹⁸ Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов – физических лиц от 16.09.2021 № 16-МР // Официальный сайт Центрального банка РФ. URL: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/117540/20210906_16-mr.pdf (дата обращения: 19.07.2023).

¹⁹ Доклад «Криптовалюты и блокчейн как атрибуты новой экономики». Разработка регуляторных подходов: международный опыт, практика государств-членов ЕАЭС, перспективы для применения в Евразийском экономическом союзе. // Евразийская экономическая комиссия, Москва, 24.04.2019 г.

²⁰ Статьи 70 и 103 Договора о Евразийском экономическом союзе и Протокол по финансовым услугам, содержащийся в Приложении 17 к Договору о Евразийском экономическом союзе; Концепция формирования общего финансового рынка ЕАЭС, утвержденная Высшим Евразийским экономическим советом от 1 октября 2019 г. N 20.

²¹ В ЕАЭС предложили создать общую криптовалюту. Алексей Лапшин // 23.06.2023, Парламентская газета URL: https://www.pnp.ru/economics/v-eaes-predlozhili-sozdat-obshhuyu-kriptovalyutu.html (дата обращения: 19.07.2023).

About the authors

Leonid L. Balanyuk

Plekhanov Russian University of Economics

Author for correspondence.
Email: Balanyuk.LL@rea.ru
Scopus Author ID: 56902655600
ResearcherId: 9288-2016

Cand.Sci.(Law), Associate Professor of the Department of Civil Law Disciplines of the Graduate School of Law

Russian Federation, Moscow

Anton V. Gurko

Plekhanov Russian University of Economics

Email: Gurko.AV@rea.ru
Scopus Author ID: 57766553500

Cand.Sci.(Law), Senior Lecturer of the Department of Civil Law Disciplines of the Graduate School of Law

Russian Federation, Moscow

References

Supplementary files